Servicios de Aseguramientos: Son actividades independientes y objetivas orientadas a brindar un nivel razonable de confianza sobre la gestión institucional, el cumplimiento del marco normativo y la efectividad del sistema de control interno. Se ejecutan conforme a la normativa técnica y legal aplicable, promoviendo imparcialidad y sustentando sus conclusiones en evidencia suficiente.
- Auditoría de carácter especial: Consiste en revisiones puntuales sobre temas específicos solicitados por la administración activa o identificados por la Auditoría Interna, con el propósito de evaluar aspectos concretos relacionados con la gestión institucional. Es importante señalar que los resultados constituyen un análisis técnico fundamentado en evidencia, orientado a proporcionar un nivel razonable de confianza para apoyar la toma de decisiones.
- Auditoría Financiera: Consiste en evaluar la razonabilidad de las partidas de los estados financieros y verificar su cumplimiento con las normas contables y legales aplicables, tales como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), brindando un nivel razonable de confianza, sin implicar certeza absoluta sobre la información revisada.
- Auditoría Operativa: Consiste en evaluar los procesos internos para determinar si se desarrollan de manera eficiente, efectiva y alineada con los objetivos institucionales. Esta revisión se realiza para brindar un nivel razonable de confianza sobre la gestión y actuación de la Administración Activa.
Servicios de Asesoramientos: Comprenden actividades técnicas orientadas a fortalecer el sistema de control interno, mejorar procesos institucionales y prevenir riesgos operativos, financieros y de cumplimiento. Se brindan sin comprometer la independencia ni la objetividad de la Auditoría Interna. Las recomendaciones son de carácter no vinculante; sin embargo, la Administración debe valorarlas y, en caso de no adoptarlas, justificar las razones de su decisión.
- Asesorías: Consisten en la emisión de criterios técnicos, opiniones fundamentadas, sugerencias y observaciones en asuntos que son estrictamente competencia de la Auditoría Interna. Su propósito es servir como insumo para que la Administración Activa adopte decisiones informadas, en apego al ordenamiento jurídico, técnico y a las mejores prácticas de control interno. Estos servicios se brindan sin comprometer la independencia ni la objetividad de la Auditoría Interna, conforme a lo establecido en la normativa técnica-legal aplicable. La prestación puede originarse por solicitud expresa del Jerarca o por iniciativa de la Auditora Interna, y no tiene carácter vinculante, dado que constituye un insumo técnico entre varios elementos que sustentan la toma de decisiones.
- Advertencias: Consisten en la comunicación formal de riesgos potenciales y consecuencias derivadas de conductas, decisiones o situaciones que, según el criterio técnico de la Auditoría Interna, podrían contravenir el ordenamiento jurídico, normativo y técnico vigente. Su propósito es prevenir afectaciones al patrimonio institucional, la transparencia y la eficacia del sistema de control interno. Las advertencias son de carácter no vinculante; sin embargo, la Administración debe valorarlas y, en caso de no adoptarlas, justificar las razones de su decisión y estableciendo los mecanismos para la administración de los riesgos.
- Autorización de libros: Consiste en la revisión y validación formal de libros contables, actas de órganos colegiados y otros registros requeridos para la adecuada operación y control interno institucional, con el fin de verificar el cumplimiento de requisitos legales y técnicos. Esta actividad se realiza conforme a la normativa aplicable, sin que ello implique garantía sobre la veracidad del contenido registrado. Su alcance se limita a la constatación de aspectos formales y normativos, preservando la independencia y objetividad de la Auditoría Interna.
Atención de denuncias e investigaciones preliminares: Comprende la recepción, registro y análisis técnico de denuncias y hechos presuntamente irregulares que puedan afectar la legalidad, transparencia o el patrimonio institucional. Se realiza bajo principios de legalidad, independencia, objetividad, confidencialidad y celeridad, conforme a la normativa aplicable. La Auditoría Interna define el abordaje según el análisis inicial, que puede implicar apertura de investigación, remisión a la autoridad competente o desestimación fundamentada. Las investigaciones se desarrollan con alcance delimitado, recolección de pruebas y documentación en expediente foliado, garantizando trazabilidad y protección del denunciante. El resultado se formaliza mediante acto motivado, que puede derivar en desestimación, relación de hechos o insumo penal, como referencia para la Administración Activa o autoridades competentes, sin prejuzgar responsabilidades.
Seguimiento de recomendaciones: Consiste en la verificación periódica del estado de implementación de las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna, Auditoría Externa y las disposiciones de la Contraloría General de la República. Este proceso se realiza conforme a la normativa aplicable, garantizando trazabilidad y documentación. En caso de no adoptarse una recomendación dentro del plazo acordado, la Administración debe justificar formalmente las razones de su decisión.
